融资和借款有什么区别和联系（融资租赁与民间借贷的区分认定）

融资租赁法律关系具有融资和融物的双重属性。融资租赁合同与借款合同的区分认定是司法实践中的难点，现将融资租赁合同与借款合同的区别总结如下：

一、合同主体不同

融资租赁合同存在三方主体：出租人、承租人和出卖人。其中售后回租则存在两方合同主体，即承租人与出卖人为同一主体存在两个合同关系：出租人与出卖人之间的买卖合同关系、出租人与承租人之间的融资租赁合同关系。两个合同是各自独立的，签订的目的不同，规定的权利义务也不同。但两个合同的标的又是统一的，即出卖人从出租人处获得货款而把设备交给承租人使用。

借款合同只存在双方主体：出借人与借款人，不涉及第三方主体。

二、法律关系客体不同

从标的物来看，借款合同的标的物是资金。

而融资租赁合同的标的物则是租赁物。是以融物代替融资，并把借钱和借物两者有机结合起来的一种合同。融资租赁合同中，融资和融物缺一不可，如果仅存在“资”而没有“物”，则不能成立融资租赁法律关系。

从实现合同的行为看，借款合同的履行是出借人将资金的经营权（包括占有，使用，收益，处分等权利）转移给借款人，因此如果借款人将借款用于购置物件，则当然享有该物件的所有权与出借人无关，借款人只负有借款到期归还本息的义务，不存在返还物件的义务。

而在融资租赁合同中存在所有权与使用权的分离。合同标的物的所有权属于出租人，承租人只取得设备的占有权、使用权和收益权。租赁期满后，再根据合同双方约定进行处理。可以选择由承租方取得所有权、续租或由出租方收回租赁物。

三、租金与利息计算不同

在借款合同中，借款人向出借人支付的利息除合同约定外，还必须符合国家规定的银行贷款利率范围，否则超出部分无效，本金也是在借款期限届满时一次性还清。

融资租赁合同中，承租人向出租人支付的是租金，租金的计算比借款合同的还本付息复杂。租金金额包括设备价款、融资利息、银行费用等总成本的回收及手续费、保险费等出租人的经营费用以及可得利润等，具体的计算方法有附加率法、年金法（又分为等额年金法、变额年金法、成本回收法）等。租金是租期内分数期支付，且一般高于同期银行贷款本息。

四、起算期限不同

借款合同中，借款期限一般是从借款人收到借款时开始计算。

而在融资租赁合同中，签订合同时由租赁双方约定选择以开证日、提单日、后一宗货款支付日、抵达承租人工厂日或验收日等为起租日。